Эксперт Среднерусского института управления - филиала РАНХиГС Елена Боброва выделила основные изменения, связанные с предоставлением социального вычета на лечение, обучение и спорт с 2024 года.
Налоговым кодексом предусмотрено 5 видов социальных налоговых вычетов: расходы на благотворительность (ст.219 НК РФ, п. 1), на обучение (ст.219 НК РФ, п. 2), на лечение и приобретение медикаментов (ст.219 НК РФ, п. 3), на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни (ст.219 НК РФ, п. 4), расходы на накопительную часть трудовой пенсии (ст.219 НК РФ, п. 5). А также на расходы по физкультурно-оздоровительным услугам.
Социальные налоговые вычеты можно получить при подаче налоговой декларации по НДФЛ в налоговую инспекцию по месту жительства налогоплательщика по окончании года с приложением копий документов, подтверждающих право на вычет.
Также вычеты (за исключением вычета по расходам на благотворительность) могут быть получены и до окончания года при обращении с соответствующим заявлением и комплектом документов непосредственно к работодателю.
Такие вычеты предоставляются физическим лицам в сумме расходов, фактически произведенных налогоплательщиком в конкретном налоговом периоде.
Право на возврат налога в связи с получением социального налогового вычета налогоплательщик может не позднее 3 лет с момента уплаты НДФЛ за налоговый период, когда им были произведены социальные расходы (ст.78 НК РФ, п.7)
До 01.01.2024 года совокупный размер указанных вычетов определен суммой в 120 000 рублей. С 1 января 2024 г. вступают в силу изменения (Федеральный закон от 28.04.2023 №159-ФЗ), согласно которым совокупный размер вычетов увеличивается до 150 000 рублей.
Вычет на обучение детей и подопечных физического лица до 01.01.2024 года может быть учтен в размере не более 50 000 рублей в год на каждого обучающегося (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ). С 01.01.2024 года размер вычета на обучение детей и подопечных возрастает до 110 000 руб. на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей.
Повышение затронет расходы, осуществляемые с 2024 года. За 2023 год вернуть больше прежнего не получится