Налог на вклады для физических лиц: порядок расчета

Закон принят и опубликован. Однако на 2020 год в силу он еще не вступил. В тексте указано, что новые правила налогообложения вкладов вступят в силу с 1 января 2021 года. То есть налог будет применяться к доходам от вкладов, которые относятся к налоговому периоду 2021 года, что соответственно наступит в 2022 году. Получается, за свои проценты от вкладов за 2020 год можете не переживать: до конца текущего года сохраняется прежний порядок налогообложения

Важное уточнение: налогом облагаются не сами вклады, а проценты, полученные по ним. В законе сказано, что налог взимается с процентов от вкладов в банках, находящихся на территории РФ.

Проще говоря, все деньги, которые гражданин держит в безналичной форме на своих счетах и вкладах в российских банках, подпадают под действие закона. Не будут учитываться лишь доходы в виде процентов, полученных по рублевым вкладам, процентная ставка по которым в течение всего налогового периода не превышает 1% годовых.

Что это за вклады, по которым доходность ниже 1%? Как правило, большинство вкладов до востребования. То есть вы положили в банк деньги не с целью приумножить, а просто на сохранение и хотите иметь возможность снять их в любой момент. Также под категорию попадают эскроу-счета, на которых учитываются денежные средства до наступления определенных обстоятельств или выполнения каких-то обязательств.

Ставка налога на доход от вкладов попадает в категорию НДФЛ - 13%. Но не все так просто. Этот процент не вычтут из вашего дохода сразу. Сначала из доходов отнимут необлагаемый лимит. А уже после, если что-то осталось, то с дохода снимут 13%.

В прессе говорится о налогообложении вкладов свыше 1 миллиона рублей, но эксперт Среднерусского института управления - филиала РАНХиГС Олег Кожанчиков обращает внимание на то, что это неверно. Рассмотрим порядок расчета налога на примерах.

Для начала про необлагаемый лимит. Его устанавливает государство. Возьмем действующую ключевую ставку ЦБ на начало 2020 года - 6%. Хотя фактически при исчислении налога за 2021 год будет учитываться ставка, действующая на 1 января 2021 года, размер которой сейчас неизвестен. Если бы налог действовал сейчас, то лимит был бы:

1 000 000 руб. х 6% = 60 000 руб.

Это общая сумма процентов за год по всем вашим вкладам, с которой государство налог удерживать не будет. Доход по вкладам, превышающий 60 000 рублей, облагается по ставке 13%.

Предположим, у вас вклад (или сумма вкладов) в 800 000 рублей под 8% годовых. Ваш доход составил 64 000 руб. Таким образом, сумма дохода сверх лимита: 4 000 рублей облагается по ставке 13%, т.е. вы заплатите 520 рублей налога. И это несмотря на то, что ваш вклад менее 1 миллиона рублей.

Другой вариант, когда ваш вклад превышает 1 миллион, но лежит в банке под низкий процент. Допустим 1 500 000 рублей под 4% годовых. Ваш доход за год составит 60 000 руб. и не выйдет за рамки лимита. То есть налог вы не платите, хотя ваш вклад превышает 1 миллион рублей.

Посчитаем, сколько заплатят те, у кого на вкладе лежит сумма 3 миллиона рублей под средний для российских банков процент на 2020 год - 5%. Получается доход за год 150 000 рублей. Вычитаем необлагаемый лимит в 60 000 рублей. Сумма в 90 000 рублей облагается налогом в размере 13%, то есть 11 700 рублей.

При сумме вклада в размере 10 млн рублей налог уже превысит 57 000 рублей.

По Налоговому кодексу при налогообложении дохода от вкладов налог должен удерживать банк и выплатить вам проценты уже с вычетом налога.

Но с принятием нового закона возникла проблема: при расчете налога должна учитываться общая сумма вкладов во всех банках. Таким образом, если в отдельно взятом банке доход гражданина не превысил лимит, это еще не означает, что налог вкладчик платить не будет, поясняет эксперт.

Поэтому механизм взимания налога с 2021 года изменится: банк выплатит вам всю сумму процентов. Но затем сообщит о ваших доходах в налоговую. Инспекция сведет воедино информацию из всех банков, в которых вы получили доход, и посчитает сумму налога. Вам придет уведомление, которое нужно оплатить самостоятельно, как это сейчас с налогом на недвижимость и транспорт.

Банки обязаны представлять сведения о ваших доходах в налоговую не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным налоговым периодом. Налог подлежит уплате не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

То есть если речь про налог на проценты по вкладам за 2021 год, то отчитываются по ним банки до 1 февраля 2022 года. Заплатить нужно до 1 декабря 2022 года.