В УФНС России по Орловской области в онлайн-режиме прошёл брифинг «Уплата имущественных налогов в 2020 году»

В брифинге принимали участие заместитель руководителя Управления ФНС России по Орловской области Елена Михайлова, начальник отдела налогообложения имущества областного управления Игорь Коротков.

За 2019 г. имущественные налоги в Орловской области начислены более 500 тыс. плательщиков, которым направлено около 400 тыс. налоговых уведомлений. Крайний срок уплаты налогов в 2020 г. - 1 декабря.

На сегодня в бюджет поступило более 627 млн руб., это около 49% исчисленных за 2019 г. сумм имущественных налогов физических лиц.

За 2019 год инспекции области предоставили льготы и вычеты по транспортному налогу более 40 тыс. граждан, по земельному - 140 тыс. граждан, а по имущественному - почти 197 тыс. граждан.

Подать заявление о предоставлении льготы по имущественным налогам можно с помощью «Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц», совершив визит в налоговую инспекцию, по почте, а также через МФЦ.

Земельный налог

Начиная с налогового периода 2018 г. ежегодный рост налога - не более чем на 10% по сравнению с предшествующим годом, за исключением земельных участков для жилищного строительства, при расчёте налога за которые применён повышающий коэффициент в связи с их несвоевременной застройкой.

Также при исчислении земельного налога изменение кадастровой стоимости земельного участка вследствие изменения его вида разрешённого использования, категории земель или площади учитывается со дня внесения в Единый государственный реестр недвижимости сведений, являющихся основанием для определения кадастровой стоимости.

Уже третий год лицам, имеющим трёх и более несовершеннолетних детей, предоставляется налоговый вычет, уменьшающий величину налога на кадастровую стоимость 600 кв. м площади одного земельного участка.

Для налогоплательщиков, относящихся к льготным категориям (таким, как пенсионеры, инвалиды и многодетные семьи), установлен беззаявительный порядок предоставления налоговых вычетов.

Отдельные категории налогоплательщиков заявляют о налоговой льготе единожды при возникновении права на неё (например, граждане, подвергшиеся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС). Есть такие льготы, которые требуют ежегодного подтверждения (например, одинокие пенсионеры).

Земельный налог относится к местным налогам, и каждое муниципальное образование вправе устанавливать на подведомственной территории дополнительные налоговые льготы и дифференцированные ставки для отдельных категорий налогоплательщиков.

Транспортный налог

С 2018 года транспортные средства, находящиеся в розыске в связи с их угоном или кражей, не облагаются налогом до месяца их возврата законному владельцу, а не до даты прекращения розыска в связи с истечением срока его проведения, как было ранее.

На региональном уровне льготы по транспортному налогу установлены Законом Орловской области «О транспортном налоге».

В соответствии с ним в Орловской области не уплачивают налог за одну единицу транспортного средства Герои Советского Союза, Герои Социалистического Труда, Герои Российской Федерации, инвалиды Великой Отечественной войны и инвалиды боевых действий, граждане, участвовавшие в ликвидации, в связи с чем подвергшиеся воздействию радиации вследствие чернобыльской катастрофы и др.

Кроме того, законом установлены ставки налога в размере 50% в отношении грузовых автомобилей выпуска 2005 г. и позднее, зарегистрированных на индивидуальных предпринимателей, занимающихся производством сельхозпродукции, удельный вес доходов от реализации которой в общей сумме их доходов составляет 70% и более.

Также снижение налоговой ставки на 50% предусмотрено:

- для легковых автомобилей с мощностью двигателя не более 100 л. с., мотоциклов и мотороллеров с мощностью двигателя не более 40 л. с., зарегистрированных на физических лиц, достигших возраста (приобретших иное основание), дающего право на пенсию в соответствии с законодательством Российской Федерации, действовавшим по состоянию на 1 октября 2018 г. (т. е. пенсионеров и предпенсионеров), инвалидов всех категорий. Это самая многочисленная категория налогоплательщиков;

- для легковых автомобилей с мощностью двигателя не более 150 л. с., зарегистрированных на одного из родителей (усыновителей, опекунов, попечителей) ребёнка-инвалида (детей-инвалидов) в возрасте до 18 лет;

- для легковых автомобилей с мощностью двигателя не более 150 л. с., зарегистрированных на лиц, являющихся ветеранами Великой Отечественной войны и ветеранами боевых действий на территории СССР, на территории Российской Федерации и территориях других государств;

- для легковых автомобилей и автобусов с мощностью двигателя не более 250 л. с., мотоциклов и мотороллеров с мощностью двигателя не более 40 л. с., зарегистрированных на одного из родителей в многодетной семье;

- для легковых автомобилей с мощностью двигателя не более 150 л. с., зарегистрированных на физических лиц, являющихся бывшими несовершеннолетними узниками концлагерей, гетто, других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны.

Указанные нормы применяются в отношении одного транспортного средства.

Налог на имущество физических лиц

В Орловской области, где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы третий год, при расчете налога за налоговый период 2019 г. применяется понижающий коэффициент 0,6 (в 2019 г. коэффициент был 0,4).

Начиная с налогового периода 2019 г. при расчёте налога на имущество физических лиц в регионе применяется коэффициент, ограничивающий ежегодный рост налога не более чем на 10% по сравнению с предшествующим годом (для регионов, где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы третий и последующие годы).

Также Налоговый кодекс предусматривает полное освобождение от уплаты по налогу на имущество физических лиц для таких категорий налогоплательщиков, как Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, участники Великой Отечественной войны, пенсионеры, инвалиды первой и второй групп, инвалиды с детства, граждане, подвергшиеся воздействию радиации вследствие чернобыльской катастрофы, и др.

Льгота предоставляется только в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика, то есть одной квартиры, одного дома и т. п.

Налоговые льготы по налогу на имущество физических лиц в виде полного или частичного освобождения могут быть установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований по месту нахождения имущества.

Если объектов одного вида несколько (например, две квартиры), то собственник недвижимости вправе уведомить налоговый орган о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых он хочет получить льготу. Если налогоплательщик этого не сделает, налоговая инспекция самостоятельно предоставит льготу по одному объекту налогообложения каждого вида, по которому рассчитан максимальный налог.

С 2018 г. лицам, имеющим трёх и более несовершеннолетних детей, предоставляются дополнительные налоговые вычеты, уменьшающие размер налога на кадастровую стоимость 5 кв. м общей площади квартиры, части квартиры, комнаты и 7 кв. м общей площади жилого дома, части жилого дома в расчёте на каждого несовершеннолетнего ребёнка.

Для налогоплательщиков, относящихся к льготным категориям (таким, как пенсионеры, инвалиды, многодетные и владельцы хозпостроек площадью не более 50 кв. м, указанных в п/п. 15 п. 1 ст. 407 НК РФ), как и по земельному налогу, с 2018 г. установлен беззаявительный порядок предоставления налоговых льгот (в т. ч. налоговых вычетов).

С 2018 г. налог не начисляется в отношении полностью разрушенного или уничтоженного объекта капитального строительства с 1‑го числа месяца гибели или уничтожения такого объекта независимо от даты регистрации прекращения права на него в Едином государственном реестре недвижимости.