В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации субъектам РФ предоставлена возможность по установлению налоговой ставки в размере 0 % для плательщиков патентной системы налогообложения — индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению, до 1 января 2027 года.

На Орловщине налоговые каникулы и нулевые ставки по патентной системе налогообложения для вновь зарегистрированных предпринимателей ранее были введены по 31 декабря 2025 года. Теперь этот срок продлён до 31 декабря 2026-го.

За период действия регионального закона с 2015 по 2024 год льготной налоговой ставкой в размере 0 % воспользовались порядка 140 индивидуальных предпринимателей.

Также закреплена ежегодная индексация размеров потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, на коэффициент-дефлятор, установленный на соответствующий календарный год.

Региональные парламентарии также внесли другие изменения в региональное законодательство в сфере поддержки бизнеса.

Для организаций, имеющих статус «ответственный субъект предпринимательской деятельности Орловской области», со 100 млн рублей до 50 млн рублей снижен минимальный порог инвестиций для включения в реестр инвестиционных проектов региона и получения льгот по налогу на имущество.

Кроме того, на 2026 год предусмотрена льгота по налогу на имущество организаций в виде уменьшения на 60 % ставки налога для профессиональных организаций и их объединений в отношении зданий и помещений, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость.

Также на 2026 год продлено действие социальных и технических налоговых льгот для:

• организаций, осуществляющих холодное водоснабжение и (или) водоотведение на территории Орловской области (гарантирующих поставщиков);

• организаций, учредителем которых выступают муниципальные образования Орловской области, — в отношении объектов социально-культурной сферы, используемых ими для нужд культуры и искусства, образования, социального обеспечения, физической культуры и спорта;

• организаций государственной системы здравоохранения, в которые предоставляются при наличии медицинских показаний путёвки на санаторно-курортное лечение, осуществляемое в целях профилактики основных заболеваний граждан, имеющих право на получение государственной социальной помощи;

• государственных медицинских организаций — в отношении объектов недвижимого имущества, закрепленного за ними на праве оперативного управления;

• организаций — в отношении объектов газораспределительных сетей, вновь созданных и введённых в эксплуатацию с 1 января 2022 года в рамках программы газификации жилищно-коммунального хозяйства, промышленных и иных организаций Орловской области;

• организаций потребительской кооперации, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость имущества, — в отношении имущества;

• субъектов малого предпринимательства, осуществляющих розничную торговлю, — в отношении объектов розничной торговли, расположенных в сельских населённых пунктах (за исключением районных центров), налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость имущества;

• организаций Федеральной почтовой связи — в отношении имущества отделений почтовой связи, расположенных в сельских населённых пункта.

Справка

Согласно данным Единого реестра субъектов малого и среднего предпринимательства, в Орловской области по состоянию на 10 января 2025 г. зарегистрировано 18 255 индивидуальных предпринимателей, из них относящихся к микробизнесу — 18 099.

Патентную систему налогообложения в регионе применяют 7350 предпринимателей, или 40,6 % от количества индивидуальных предпринимателей, относящихся к микробизнесу.

Поступления в консолидированный бюджет Орловской области от патентной системы налогообложения за 2024 г. составили 185 млн рублей, что на 88,7 млн рублей, или 92 % выше показателя 2023 года.