В России с 1 января 2021 года вступил в силу Закон о налогообложении процентов по банковским вкладам (Федеральный закон от 01.04.2020 №102-ФЗ), согласно которому физические лица, у которых процентный доход по вкладам за год превысит определенный лимит, должны заплатить налог на доходы физических лиц. Данный порог зависит от ключевой ставки Банка России и определяется следующим образом: 1 млн руб. умножить на максимальное значение ключевой ставки ЦБ за год, в котором получен доход. С процентного дохода, превышающего эту сумму, осуществляют уплату НДФЛ.
Однако, в связи с кризисом, президентом России В.В. Путиным был подписан закон, который освободил от уплаты налога с прибыли, полученной от процентов по вкладам за 2021 и 2022 годы. Но прибыль, полученная по вкладам в течение 2023 года, подлежит обложению данным налогом (до 1.12.2024 года его необходимо заплатить в ФНС).
Эксперт Среднерусского института управления - филиала РАНХиГС Елена Боброва остановится на основных моментах, связанных с налогообложением по банковским вкладам. Следует отметить, что налогом облагаются не сами вклады, а процентный доход по ним. Налог взимают с процентов от вкладов во всех банках, находящихся на территории РФ. Причем, добавим, что в расчет принимаются не только банковские вклады, но и другие продукты, по которым получают доход в виде процентов (доходы по вкладам, накопительным и карточным счетам, облигациям, ценным бумагам и так далее).
Полученный по всем продуктам процентный доход за год суммируется, и если полученная сумма превышает установленный лимит, с суммы сверх этого лимита уплачивается НДФЛ по ставке 13% (или 15%, если годовой доход физлица превышает 5 млн рублей).
Не платить налог можно только в том случае, если доход по вкладам в банках окажется ниже необлагаемого налогом лимита. В 2023 году ключевая ставка ЦБ - 7,5%, если она не будет повышаться, то сумма лимита составит 75 тыс. руб. Если сумма процентного дохода за год по вкладу превысит 75 тыс. руб., то с разницы осуществляется уплата по ставке 13 процентов (например, сумма предполагаемых процентов составит 90 тыс. руб., то с 15 тыс. руб. необходимо уплатить 13% и т.д.).
Доходы по вкладам с процентной ставкой 1% годовых и менее налогом не облагаются (накопительные и зарплатные счета), а также освобождены от налогов доходы по счетам эскроу (специальные счета для покупателей строящейся недвижимости).
Если человек стал обладателем банковского вклада по причине наследования, налог с процентов по этому вкладу платить не придется.
Для пенсионеров и людей с инвалидностью нет особых условий и льгот по уплате налога на вклады. Они платят налог на общих основаниях, наравне с остальными категориями налогоплательщиков.
Открывать несколько вкладов на одного человека в разных банках, чтобы избежать налога, бессмысленно. ФНС будет суммировать процентный доход, полученный вкладчиком во всех банках по всем продуктам.
Уплата налога по вкладам осуществляется самостоятельно. В ФНС подается банками информация о вкладах и доходах по банковскому счету (срок подачи до 1 февраля). Физические лица декларацию в ФНС самостоятельно не подают. В случае превышения доходов необлагаемой базы, ФНС направит уведомление.
