Благодаря  этому инструменту государство преследовало решение одновременно двух фундаментальных задач: аккумулировать инвестиции множества физических лиц на среднесрочную перспективу и направить их на активизацию фондового рынка. Для реализации этих задач и повышения привлекательности  нового финансового инструмента, владельцам ИИС были предложены приятные бонусы: возврат НДФЛ на сумму пополнения счета по итогам каждого года действия ИИС (счет А) или освобождение от НДФЛ по операциям с ценными бумагами (счет Б).

Кроме того, подавляюще большинство ИИС были брокерскими счетами, благодаря чему деньги можно было вложить в ценные бумаги и получать дополнительный доход за счет процентов, дивидендов или роста курсовой стоимости фондовых активов. Таким образом, при владении счетом инвестор суммировал доходы от возврата НДФЛ в размере 13% от суммы пополнения счета в текущем году и доходов по ценным бумагам этого года (счет А) или освобождения дохода от операций с ценными бумагами (счет Б).

При досрочном закрытии ИИС (ранее, чем через 3 года с даты открытия) полученные льготы необходимо было вернуть в казну.

С 1 января 2024 года ИИС А и Б канули в Лету. С этой даты они заменились новой формой ИИС, срок которого будет поэтапно увеличиваться: при открытии ИИС в 2024-2026 гг. минимальный срок составит 5 лет, в 2027 г. - 6 лет, в 2028 г. - 7 лет, в 2029 г. - 8 лет, в 2030 г. - 9 лет, а далее 10 лет.

При этом владельцы нового ИИС смогут совместить налоговый вычет на безлимитное пополнение счета и освободить себя от налогообложения по доходам от операций с ценными бумагами.  

Эксперт Среднерусского института управления - филиала РАНХиГС Ольга Попова отмечает, что новая форма ИИС имеет неоспоримое преимущество: возможность досрочного изъятия средств при сложных жизненных ситуациях, хотя пока перечень этих ситуаций не определен на законодательно. Благодаря такому финансовому инструменту создаются условия для накоплений. Но, представляется, что привлекательность ИИС среди граждан с низким и средним уровнем доходов упадет, поскольку отвлечение средств из бюджетов таких домохозяйств в условиях высоких рисков и неопределенностей на длительный период не может быть компенсирована возвратом НДФЛ на текущие пополнения и, тем более, освобождением от налогообложения операций с ценными бумагами. Одновременно, устранение лимитов на возмещение НДФЛ (до 31.12.2023 г. - 52 тыс. руб.) повысит спрос на новый ИИС со стороны состоятельных россиян.