То есть если налоговый резидент России получил доход от продажи недвижимости или принял её в дар не от близкого родственника (это тоже доход с точки зрения ФНС), размер налога будет напрямую зависеть от размера прибыли.

Минимальные сроки владения в 2025 году останутся прежними: три или пять лет.

Всего на прогрессивной шкале налогообложения будет пять ступеней - от 13 до 22%, и чем выше будет доход налогоплательщика, тем большую ставку  применят при расчёте налога. Однако в случае нетрудовых доходов - продажи недвижимости и другого личного имущества, получения дивидендов по акциям, процентов по вкладам и так далее - ступеней будет только две: 13% в отношении доходов не превышающих 2,4 млн рублей и 15% в отношении доходов, превышающих 2,4 млн рублей.

Например: квартира была куплена за 7 млн руб., а через два года продана за 10 млн руб. НДФЛ нужно будет заплатить с разницы (то есть с 3 млн руб.).

При продаже в 2024 году сумма НДФЛ к уплате составит 390 тыс. руб. (3 млн руб. х 13%). А если аналогичная сделка состоится в 2025 году, сумма налога составит уже 402 тыс. руб. (2,4 млн руб. х 13% + 0,6 млн руб. х 15%).

Также с 1 января 2025 года регионы могут сами устанавливать понижающий коэффициент, чтобы определить минимальный доход от продажи недвижимости и рассчитать НДФЛ. Раньше применялся коэффициент 0,7. Семь регионов - Санкт-Петербург, Татарстан, Краснодарский край, Республика Крым, Калининградская область, Архангельская область, Астраханская область уже подняли его до единицы. Из-за этого налог с продажи при некоторых условиях может вырасти.

Регионам дали право повышать коэффициент до единицы для определения минимального дохода от продажи недвижимости с 1 января 2025 года.

Например, собственник срочно продает унаследованную квартиру в Санкт-Петербурге по цене ниже рыночной - за 5 млн рублей при кадастровой стоимости 7 млн рублей. Наследодателю жилье досталось по приватизации, потому наследник не может уменьшить доходы на расходы наследодателя по ее приобретению.

Теперь 7 000 000  умножают на 1, а не на 0,7 и получается, что минимальный доход - те же 7 000 000. Уменьшаем его на 1 000 000  имущественного вычета, база для расчета НДФЛ - 6 000 000 .

Посчитаем налог: 2 400 000 × 13% + (6 000 000 - 2 400 000) × 15% = 852 000. Это на 300 000 больше, чем при коэффициенте 0,7.

Изменения не означают, что теперь массово повысится налог, отмечает эксперт Среднерусского института управления - филиала РАНХиГС Олег Кожанчиков.  Ведь обычно рыночная цена недвижимости опережает кадастровую, особенно сейчас, когда рыночные цены растут ежемесячно, а кадастровую стоимость переоценивают раз в два или четыре года.

Но бывает, что рыночная цена меньше кадастровой. Новый порядок коснется в основном продавцов неликвидных объектов недвижимости. Например, квартир после пожаров и потопов, которые продаются с солидным дисконтом, из-за чего возникает разница цен.

Также поправки могут увеличить НДФЛ с продажи нежилой недвижимости, которая не использовалась в предпринимательской деятельности, считает эксперт. Например, апартаментов, кладовок или машино-мест. Их кадастровая стоимость иногда заметно выше рыночной. Чтобы не платить лишнего, до продажи эту стоимость лучше оспорить и уменьшить до рыночной.