Как минимизировать НДФЛ от дохода по банковским вкладам?

При этом на сайте ИФНС предложена статья, разъясняющая, что при условии инвестирования 1,5 млн рублей, россиянин должен заплатить в государственную казну около 3500 рублей . Однако, приведённые расчеты произведены в конце 2020 года и не учитывают текущую ситуацию с ростом ключевой ставки и изменениями процентных ставок по банковским вкладам. Поэтому в настоящей статье предлагаем ответь на два ключевых вопроса: 1. Какова максимальная сумма вклада, не облагающаяся налогом на доходы физических лиц в современных реалиях? 2. Как минимизировать объем таких налоговых платежей в будущем?

Итак, по порядку. Сначала разберёмся, как же происходит калькуляция объема налогового платежа. В соответствии с условиями налогового кодекса (статья 214.2), налогом облагается доход, полученный по всем вкладам физического лица за год, за исключением необлагаемого процентного дохода, рассчитываемого как произведение 1 млн рублей и ключевой ставки ЦБ РФ, установленной на 1 число налогового периода (1 января 2021 года и т.д.).

Следовательно, налоговые платежи в 2022 году (за 2021 год), не зависимо от роста ключевой ставки, будут рассчитаны с учетом ее январского значения в 4,25%. А значит не облагаемая сумма дохода составит:

1 млн рублей х 0,0425 = 42,5 тыс. рублей. При этом приблизительный объем исходного банковского вклада, по которому не потребуется уплата налога, равен: 42,5 тыс. рублей / 4,486 % х 100 % = 947,4 тыс. рублей (где - 4,486% - максимальная годовая процентная ставка по вкладам в январе 2021 года по данным ЦБ РФ).

Что же касается налоговых платежей в 2023 году (за 2022 год), то изменение ключевой ставки и рост процентных ставок по банковским вкладам окажут существенное влияние. Так не облагаемая сумма дохода вырастет до: 1 млн рублей х 0,085 = 85 тыс. рублей. Объем исходного банковского вклада, по которому не потребуется уплата налога, приблизительно будет равен: 85 тыс. рублей / 7,399% х 100% = 1 148,8 тыс. рублей (где - 7,399% - максимальная процентная годовая ставка по вкладам во второй декаде декабря 2021 года по данным ЦБ РФ).

В результате отмеченные финансовые изменения позволят увеличить объем банковского вклада, по которому не потребуется уплата НДФЛ, более чем на 21% или на 201 тыс. рублей.

Ответ на второй вопрос, в части минимизации объема налоговых платежей, по мнению эксперта Среднерусского института управления - филиала РАНХиГС Владислава Матвеева, не может быть однозначным.

Во-первых, изменить размер налогового платежа по налогу на доход физического лица, полученный в 2021 году от банковского вклада, в январе 2022 года уже ни физически и ни юридически невозможно ввиду закрытия календарного года.

Во-вторых, изменить размер налогового платежа в 2023 году (т.е. за 2022 год) возможно несколькими способами:

1. Самым очевидным способом является распределения имеющихся накоплений межу всеми членами семьи, включая несовершеннолетних (до 14 лет). Так, семья из 3 человек в 2022 году способна хранить на своих депозитных счетах средства в объеме около 3,44 млн рублей без уплаты соответствующего НДФЛ.

2. Открыть индивидуальный инвестиционный счет, который как раз позволяет не просто не платить налог, а даже «компенсировать» часть уплаченного с официального заработка НДФЛ. Возможно также комбинирование данного инструмента с облигациями федерального займа для максимизации доходности при относительно низких рисках.

3. Применение альтернативных финансовых инструментов с повышенной доходность (но и с повышенным уровнем риска). Например, открытие обычного брокерского счета, прямое инвестирование в акции (уставный капитал) коммерческих компаний, валютные операции, покупка криптовалюты и прочие алогичные инструменты. НДФЛ в таком случае все уплачивать придется, но в условиях повышенной доходности (и рисков).

При этом не зависимо от выбранного физическим лицом типа инвестирования, исполнительной и законодательной ветвям власти необходимо активизировать и совершенствовать мероприятия, направленные на повышение уровня финансовой грамотности населения.