Особенности налогообложения банковских вкладов в 2022 году

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере 13% будет взиматься с совокупного процентного дохода по вкладам за истекший год за вычетом необлагаемой суммы - произведения миллиона рублей и ключевой ставки Банка России на 1 января. В 2021 году необлагаемый доход составил 42,5 тысячи рублей (1 января 2021 года ставка ЦБ равнялась 4,25%).

Центробанк с 1 января повысил ключевую ставку, причём сразу на 1%. Теперь она составляет 8,5%, с её помощью будет исчисляться минимум, который не облагается налогом.

Если за весь 2022 год вы получите от банков доходность по вкладам и накопительным счетам менее 85 000 рублей, то вам не нужно платить налог с неё.

Надеяться на то, что вы физическое лицо заберёте свои проценты из банка, и налоговая об этом не узнает без декларации, не стоит. Дело в том, что банки передают данные в ведомство, поэтому всё тайное становится явным чуть ли не автоматизированно. Поэтому, если в прошлом  году вы заработали на вкладах и счетах более 42 500 рублей, то в текущем году за это придётся заплатить. Необлагаемый минимум применяется по тому году, когда получен доход. То есть в 2021 году это 42 500 рублей. Неважно, что уплата налога приходится на 2022: в текущем году платят за предыдущий. Один у вас вклад или десяток в разных банках - тоже не принципиально. Налоговая всё равно узнает общую доходность, которую вы получили. Налоги за доход, полученный в 2022 году, будем платить только в 2023 году, но всё рассчитать надо уже сейчас. Как считается налог с доходности по вкладам? Ставка налога с доходности от вкладов - такая же, как обычная ставка НДФЛ, то есть 13%. Выходит, что если за год получить доход менее 85 000 рублей, то налог платить не надо. Если доход составит больше, то налогооблагаемую базу уменьшают на 85000. Например, за весь год банки начислят вам 90 000 процентами по вкладам и накопительным счетам. Налог нужно будет заплатить не с 90 000, а с 5000 рублей. Он составит: (90 000 - 85 000)*0,13 = 650 рублей.

Эксперт Среднерусского института управления - филиала РАНХиГС Олег Кожанчиков отмечает, что платить налог в некоторых ситуациях необходимо даже если сумма вклада будет менее миллиона рублей  Ставки по вкладам и накопительным счетам сейчас растут, некоторые банки уже предлагают доходность до 10% годовых. После повышения ключевой ставки рост продолжится. Так что если положить на депозит вовсе не миллион, а, например, 900 000, можно получить доходность 90 000 рублей, тем самым превысив предел.  А есть наоборот миллионеры, которые не будут платить налог. Это те, кто открывал вклады по маленьким ставкам, например, в начале 2021 года, на долгий срок. Например, человек положил 1 миллион рублей на вклад в январе прошедшего года под 4,5% годовых на полтора года с выплатой процентов в конце срока. В июне 2022 года банк начислит ему 67 500 рублей. Это меньше 85 000, поэтому, если никаких других доходов с депозитов в 2022 году не будет или они будут меньше 17 500 рублей, налоги платить не придётся.

Если вы открываете вклад или накопительный счёт с ежемесячной выплатой процентов, то просто посчитайте заранее, превысит сумма начислений 85 000 рублей или нет. Брать нужно только те начисления, которые поступят на счёт с 1 января по 31 декабря 2022 года. Сам вклад может быть открыт раньше или закрыт позже. Если открывать вклад на срок больше года с выплатой процентов в конце срока, то может получиться так, что в 2022 году начислений вообще не будет. Нет начислений - нет налогов. Если доход от вклада придёт на счёт в 2023 году, то налоги с него будут считаться уже исходя из ключевой ставки на 1 января 2023 года.