Особенности определения статуса единственного жилья в целях налогообложения при продаже общей квартиры

По общему правилу - пять лет.

Есть ситуации, в которых минимальный срок владения сокращен до трех лет. Так, человек не платит НДФЛ при продаже квартиры, которая принадлежала ему три года и которую он получил:

1. по наследству или в дар от члена семьи или близкого родственника;

2. в результате приватизации;

3. по договору пожизненного содержания с иждивением.

Есть еще одна ситуация, когда минимальный срок владения составляет три года: в собственности продавца на дату продажи квартиры нет другого жилья. При этом не учитывают новое жилье, которое человек купил в течение 90 календарных дней до продажи старого.

Если вы получите право собственности на квартиру в новостройке и продадите старую квартиру в течение 90 дней после этого, то учитывать новостройку не придется. То есть вы используете трехлетний минимальный срок владения (подп. 4 п. 3 ст. 217.1 НК РФ). Но если между получением в собственность новостройки и продажей старой квартиры пройдет более 90 дней, то новостройку придется учесть как второе жилье. Чтобы не платить налог с доходов от продажи старой квартиры, придется ждать пять лет. Такие правила действуют с 1 января 2020 года. Минимальные сроки владения действуют как для налоговых резидентов, так и для нерезидентов.

Эксперт Среднерусского института управления - филиала РАНХиГС Олег Кожанчиков поясняет особенности определения статуса единственного жилья в целях налогообложения при продаже общей квартиры.

При определении единственного жилья супругов, поясняет эксперт, не нужно учитывать недвижимость, которая принадлежит одному из них и не находится в совместной собственности.

Одна квартира в совместной собственности считается для супругов единственным жильем, и если продать ее через три года с момента получения в собственность или оплаты, то не придется платить НДФЛ.

Если есть другая совместная собственность - ею может быть и доля в квартире, которую муж купил и оплатил уже в браке, - то, чтобы не платить НДФЛ, нужно владеть квартирой пять лет и только потом ее продавать.

Новостройку учитывают в составе жилья только после того, как подпишут акт приема-передачи и зарегистрируют право собственности. Если сделали это в течение 90 календарных дней до продажи старой квартиры, учитывать ее при определении единственного жилья не нужно.

Если продадите квартиру по истечении минимального срока владения - трех или пяти лет, вы с супругом не должны будете платить налог. Показывать в декларации 3-НДФЛ доходы, которые не подлежат обложению НДФЛ, не нужно. Если у вас не будет других доходов, которые нужно декларировать, декларации подавать не придется.